Информация об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка соблюдения требований действующего законодательства при осуществлении закупок муниципальным предприятием жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования сельское поселение Карымк

16 августа 2021

На основании плана работы Контрольно-счетной палаты Октябрьского района на 2021 год, утвержденного распоряжением Контрольно-счетной палаты Октябрьского района от 18.12.2020 № 44-р, Контрольно-счетной палатой Октябрьского района проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения требований действующего законодательства при осуществлении закупок муниципальным предприятием жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования сельское поселение Карымкары».

Цель контрольного мероприятия - проверка соблюдения требований действующего законодательства при осуществлении закупок муниципальным предприятием жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования сельское поселение Карымкары (далее - МП ЖКХ МО СП Карымкары).

Проверяемый период - 2020 год и первое полугодие 2021 года.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие основные нарушения и недостатки:

1.1. В нарушение Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ), постановления Правительства РФ от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке» в ЕИС в установленный срок не размещено Положение о закупке товаров (работ, услуг) МП ЖКХ МО СП Карымкары в ЕИС в установленный срок не размещено, в нарушение ч. 13 ст. 4

1.2. План закупок МП ЖКХ МО СП Карымкары на 2020 год в ЕИС не размещен. План закупок на 2021 год в ЕИС размещен позже установленного срока.

1.3. В нарушение Положения о закупках, решения комиссии о проведении закупки у единственного поставщика, отсутствуют документы, подтверждающие обоснованность принятого решения в отношении заключенных в 2020 году 6 договоров. Не представлены обоснования потребности в закупке у единственного поставщика при заключении договоров за истекший период 2021 года.

1.4. Шесть договоров на общую сумму 837 620,0 руб. заключены в нарушение Положения о закупках, Закона №223-ФЗ, так как сумма договоров превышает 100 000,0 руб. и предмет договоров не относится к случаям проведения закупки у единственного поставщика, установленным Положением о закупках.

1.5. В нарушение Закона № 223-ФЗ, постановления Правительства РФ от 31.10.2014 №1132 «О порядке ведения реестра договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки» информация о 6 договорах с единственным поставщиком, стоимость которых превышает 100 000,0 руб. в реестре договоров в 2020 году не размещена.

1.6. В нарушение Закона № 223-ФЗ в ЕИС не размещена информация о результатах исполнения 5 договоров с единственным поставщиком, стоимость которых превышает 100 000,0 руб.

1.7. В нарушение Закона № 223-ФЗ за период с 01.01.2020 по 30.06.2021 в ЕИС не размещены сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг.

2. Нарушения, установленные при проверке соблюдения требований действующего законодательства при отражении операций по исполнению договоров на приобретение товаров, работ, услуг на счетах бухгалтерского учета:

2.1. Учетная политика организация, устанавливающая формы и способы ведения бухгалтерского учета на Предприятии утверждена двумя распорядительными документами, не согласованными друг с другом и частично не соответствующими действующему законодательству.

2.2. По 6 контрагентам суммы принятых к учету товаров, работ, услуг по кредиту субсчета 60.01. превышают суммы представленных договоров на 312 765,6 руб.

2.3. В нарушение Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 № 105, Приказа Минкультуры России от 31.03.2015 №526 «Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях» главным бухгалтером МП ЖКХ МО СП Карымкары не обеспечены:

- систематизация принятых к учету первичных документов, информация по которым отражена на счетах бухгалтерского учета;

- комплектование первичных документов и регистров бухгалтерского учета в хронологическом порядке;

- оформление первичных документов и регистров бухгалтерского учета в дела и хранение в установленном порядке.

2.4. В нарушение Федерального закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) на момент проверки у Предприятия отсутствуют оформленные в дела в установленном порядке, регистры бухгалтерского учета, утвержденные Учетной политикой предприятия: ежемесячные оборотно-сальдовые ведомости по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за период с 01.01.2020 по 30.06.2021,;

- ежемесячные отчеты по проводкам за период с 01.01.2020 по 30.06.2021 и;- Главная книга.

каза Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (далее – Приказ №94н) на момент проверки у Предприятия отсутствуют, оформленные установленном порядке в дела в установленном порядке, первичные учетные документы за 2020 год, информация по которым отражена по кредиту субсчета 60.01 в регистре бухгалтерского учета (в «оборотно-сальдоваяой ведомостьи по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2020 год) и которые подлежат обязательному хранению в порядке, установленном нормативными документами, не менее 5 лет, а именно: товарные накладные, универсальные передаточные документы, акты выполненных работ (оказанных услуг), акты на передачу прав, подтверждающие фактическую поставку товаров, работ, услуг на общую сумму 300 815,6 руб.

2.6. В нарушение инфина России от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» директором не приняты меры по организации хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учетаи бухгалтерской отчетности.

В соответствии с Регламентом Контрольно-счетной палаты Октябрьского района, утвержденным приказом Контрольно – счетной палаты от 22.01.2018 №1-п, в ходе контрольного мероприятия составлен Акт создания препятствий сотруднику Контрольно-счетной палаты Октябрьского района в проведении контрольного мероприятия от 23.07.2021.

Всего по результатам контрольного мероприятия выявлено нарушений и недостатков на сумму – 1 138 435,6 руб., в том числе:

- допущены нарушения Закона №223-ФЗ, Положения о закупках при заключении 6 договоров на общую сумму 837 620,0 руб.;

- в нарушение Приказа №94н в оборотно-сальдовой ведомости за 2020 год по кредиту субсчета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражено принятие к учету товаров, работ, услуг, превышающих сумму представленных первичных учетных документов на сумму 300 815,6 руб.

Акт контрольного мероприятия от 26.07.2021 год направлен директору МП ЖКХ МО СП Карымкары в установленном порядке. Директор с Актом не согласна, от подписи отказалась, факт отказа засвидетельствован главой сельского поселения Карымкары Семеновым Ф.Н., заместителем начальника финансово-экономического отдела администрации сельского поселения Карымкары Кузнецовой И.А. 26.07.2021 в 15:15.

По результатам контрольного мероприятия в адрес МП ЖКХ МО СП Карымкары направлено представление о принятии мер по результатам контрольного мероприятия.

В адрес главы сельского поселения Карымкары направлено информационное письмо, в котором даны рекомендации по усилению контроля за подведомственным предприятием.

Главе Октябрьского района направлено информационное письмо о выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушениях и недостатках.

СоставленоСоставлен 13 протокол а об административных правонарушениях в соответствии со статьей ями 28.2. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях .

Главному бухгалтеру МП ЖКХ МО СП Карымкары направлено уведомление о явке для составления протокола об административном правонарушении по факту грубого нарушения порядка ведения бухгалтерского учета.