Законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены определенные сроки внедрения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками, у которых ранее отсутствовала обязанность ее применять.Так, с 1 июля 2018 года должны начать применять новые онлайн-кассы организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю и оказывающие услуги общественного питания и при этом имеющие наемных работников. До этого момента они могут выдавать товарные чеки или квитанции (счета). Часть из данной категории налогоплательщиков (не применяющие специальные налоговые режимы) уже внедрили новые кассы и успешно ими пользуются на протяжении года.Для новой категории предпринимательского сообщества напоминаем последовательность шагов по выбору и установке новой техники.

С 1 июля 2018 года в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» грядут значительные изменения в порядке осуществления расчетов при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.Современные технологии применения контрольно-кассовой техники в онлайн-режиме способствуют повышению прозрачности сферы розничной торговли и услуг общественного питания, использование онлайн-касс позволит бизнесу сократить объем отчетности, а налоговым органам – снизить количество контрольных мероприятий за счет дистанционного мониторинга.В целях исключения лишних затрат и неоправданных рисков представителям бизнеса необходимо заблаговременно приобрести, зарегистрировать и установить онлайн-ККТ, ввиду того, что ближе к установленной дате может возникнуть ажиотажный спрос на кассы по причине ожидаемого поступления большого количества заявок на приобретение ККТ.

С 29 апреля 2018 года вступили в силу изменения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки введены Федеральным законом от 30 октября 2017 года № 312-ФЗ.Одно из изменений касается порядка направления документов по результатам государственной регистрации. Теперь документы, связанные с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, заявители будут получать исключительно в электронной форме.Речь идет о следующих документах:

документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

учредительный документ юридического лица или изменения, внесенные в учредительный документ, с отметкой регистрирующего органа;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

решение о приостановлении регистрации или об отказе в ней.

Российские граждане обязаны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Срок представления отчета за 2017 год истекает 31 мая 2018 года.

Обязанность граждан отчитываться о зарубежных счетах законодательно установлена с 2015 года. Распространяется она только на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ.  С 1 января 2018 года это все граждане России, которые суммарно в календарном году находились на территории РФ более 183 дней. Те, кто провел в России менее 183 дней в году, отчитываться не должны.

Форма отчета утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365. Направить отчет в налоговый орган можно лично, через уполномоченного представителя, почтой или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность заполнения отчета и его направления в инспекцию в режиме онлайн. Отчет, представляемый через «Личный кабинет», признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица. Если гражданину необходим экземпляр отчета с отметкой налогового органа о его принятии, отчет следует представить на бумажном носителе в двух экземплярах.

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в установленном действующем законодательстве порядке.

С 1 января 2014 года обязательный досудебный порядок обжалования применяется ко всем налоговым спорам, в том числе в отношении обжалования иных актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, вправе в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие обоснованность своих возражений (п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ).

Если же по результатам рассмотрения материалов проверки и возражений ваши требования остались без удовлетворения либо удовлетворены частично, вы вправе обжаловать вынесенное по результатам рассмотрения возражений решение налогового органа путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган (далее – ВНО).

Жалоба может быть апелляционной и обычной.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.

Ежегодно граждане, владеющие недвижимостью (дома, квартиры, гаражи и т.п.), земельными участками или транспортом, уплачивают имущественные налоги. Сделать это надо в срок, установленный законодательством. В 2017 году необходимо было уплатить налоги, начисленные за 2016 год, и сделать это надо было не позднее 1 декабря. Между тем не все физические лица своевременно исполнили свою обязанность.

Долги перед бюджетом могут привести к ограничению выезда за пределы Российской Федерации и испортить долгожданный отдых. Зачастую о своих непогашенных долгах по налогам гражданин узнает непосредственно в аэропорту перед вылетом в страну назначения, а процедура снятия ограничения занимает немало времени. Чтобы избежать возможных неприятностей, рекомендуем своевременно проверить и погасить имеющуюся задолженность.

Приоритетом ФНС России является развитие электронных сервисов, среди которых наибольшей популярностью у граждан пользуется «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Функционал сервиса позволяет получить целый спектр услуг, не обращаясь в налоговую инспекцию.

Информация, полученная с использованием личного кабинета, составляет налоговую тайну, в связи с чем предусмотрен особый порядок регистрации в сервисе. Один из способов доступа к личному кабинету – с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Для ее получения необходимо обратиться лично в любую налоговую инспекцию или Многофункциональный центр независимо от места жительства. В целях обеспечения защиты данных срок действия первичного пароля ограничен календарным месяцем. В течение этого времени необходимо зайти в сервис и активировать свою учетную запись, сменив пароль на более удобный и запоминающийся. Если налогоплательщик в течение месяца не сменит пароль, доступ к сервису заблокируется. Тогда процедуру регистрации придется повторить снова.

С недавнего времени в сервисе предусмотрена возможность восстановления пароля при помощи электронной почты. Достаточно указать номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить внесенные изменения. Это можно сделать сразу при смене первичного пароля или позднее – в разделе «Профиль», проставив «галочку» о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа. Если пользователь в дальнейшем забыл пароль, на стартовой странице сервиса следует нажать на ссылку «Забыли пароль?», ввести ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) или об изменении реквизитов счетов (вкладов), в банках расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также предоставлять отчеты о движении денежных средств по счетам.

Уведомления предоставляются не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@. Отчеты представляются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365.

С 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года проводится второй этап приема специальных деклараций, представление которых предусмотрено Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Первый этап программы добровольного декларирования уже проводился в России с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года. Теперь физическим лицам снова позволено задекларировать зарубежное имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в том числе контролируемое через номинальных владельцев, вне зависимости от источников происхождения денег и уплаты налогов. В декларации можно отразить сведения не только об открытых счетах и вкладах в иностранных банках, но и о закрытых на дату представления декларации, при условии, что такие закрытые счета были открыты до 01.01.2018.

Декларанты освобождаются от уголовной, административной ответственности, а также от уплаты налогов, обязанность по уплате которых возникла на основании специальной декларации, представленной как в ходе первого этапа, так и в ходе второго этапа декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и (или) имущества контролируемых иностранных компаний. Гарантии, предусмотренные Федеральным законом № 140-ФЗ, предоставляются в отношении деяний, совершенных до 01.01.2018.

Каждый начинающий предприниматель после государственной регистрации сталкивается с  выбором: на какой системе налогообложения работать? От этого зависит, сколько налогов платить и какую отчетность сдавать. 

Предприниматель может применять одну из пяти систем налогообложения: общую систему, при которой с доходов от предпринимательской деятельности уплачивается НДФЛ и НДС, или один из специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). У каждой системы есть свои преимущества, ограничения и условия применения.

Одним из популярных налоговых режимов является патентная система налогообложения (ПСН, патент). Она применяется к определенным видам деятельности и перейти на нее могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций этот спецрежим недоступен.

Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчетность. Вместо этого они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают законы субъектов Российской Федерации. Стоимость патента является фиксированным платежом и его размер не зависит от фактического дохода налогоплательщика. Предприниматель может заранее рассчитать, выгодно применять ПСН или нет.